预收货款的会计分录怎么做

预收货款的会计分录怎么做，财务人员经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

预收货款的会计分录怎么做？

答：预收账款业务的会计处理：

收到预收账款时：

借：银行存款

贷：预收账款--XX客户

待开出销售发票时：

借：预收账款--XX客户

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：1、区域分布/具体客户模式；2、合约结合具体客户模式；3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。

预收账款账务处理

预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出!

做会计分录为：

销售未实现时：

借：银行存款/库存现金

贷：预收账款

销售实现时：

借：预收账款

贷：主营业务收入

不单独设"预收账款"科目的企业，预收的账款在"应收账款"科目核算。

在"应收账款"的贷方登记收到的预收款数额：

借：银行存款/库存现金

贷：应收账款

发出货物开出发票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入 (若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额)，小规模企业不需要记)