库存现金账务处理

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库存现金账务处理

库存现金的主要账务处理如下：

一、本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款、其他应付款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录，将库存现金反映在贷方。

三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账实相符。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。

现金清查的账务处理

现金的清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。

现金溢余：

借：库存现金(实际溢余的金额)

贷：待处理财产损溢

按管理权限经批准后：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款(应支付给有关人员或单位的部分)

营业外收入(无法查明原因的部分)

现金短缺：

借：待处理财产损溢

贷：库存现金(实际短缺的金额)

按管理权限报经批准后：

借：其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分)

管理费用(无法查明原因的部分)

贷：待处理财产损溢

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