小规模企业所得税计算方法

发表于：2018-11-05 19:52:52
分类：会计实务

　　小规模企业所得税计算方法，很多同学在计算企业所得税时，不知道小规模企业如何计算，今天数豆子为大家做个讲解。
　　企业所得税一般按照按月（季）预缴，年终汇算清缴。企业所得税适用税率25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关审批，可减按20%税率计算缴纳。企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收，另一种是核定征收。
　　1、查账征收，是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。
　　2、因此，实际利润额不是您所讲的(1000-100)的概念，因为，100元不代表贵公司的实际营业成本、费用和税金(不含增值税、企业所得税)。
　　3、核定征收，是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售(营业)收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的，一般幅度在5%-30%之间，具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%，核定征收不适用20%的税率。
　　小规模纳税人企业所得税税率是多少？
　　一、小规模纳税人的税率是：
　　1、小规模纳税人的增值税征收率3％．
　　2、所得税税率：
　　一般企业所得税的税率为25%,
　　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
　　二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25％征收．
　　1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
　　2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
　　计算公式：
　　应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率
　　应税所得率各地各行业不同在5％至15之间
　　3、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
　　计算公式：
　　应交所得税=利润总额*所得税税率　　
　　怎样规避企业所得税？
　　对于利润高，所得税多的问题，一般而言，主要有以下两种避税筹划方案
　　1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地；
　　2 通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中。
　　小规模纳税人所得税计算方法及怎样计提?
　　小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
　　销售实现收入时计提增值税：
　　借：银行存款
　　贷：主营业务收入
　　应交税费——应交增值税
　　计提附加税
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税费——应交城建税
　　应交税费——教育费附加
　　应交税费——地方教育费附加
　　应交税费——地方水利建设基金
　　缴纳税费时：
　　借：应交税费——应交增值
　　贷：银行存
　　借：应交税费——应交城建税
　　应交税费——教育费附加
　　应交税费——地方教育费附加
　　应交税费——地方水利建设基金
　　贷：银行存款
　　缴纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：
　　借：管理费用——税金
　　贷：银行存款
　　以上就是关于小规模企业所得税计算方法的全部内容，希望本文对你有所帮助。

小规模企业所得税计算方法

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