上个月做的无票收入这个月应怎么处理

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上个月做的无票收入这个月应怎么处理？

1、先做一笔冲销上月无票收入的凭证。

(1)摘要写：上月无票收入，本月已开票。

(2)会计分录

借：现金等(红字)

贷：主营业务收入 (红字)

贷：应交税金--增值税(红字)

2、然后，根据开具的发票入账

借：现金等

贷：主营业务收入

贷：应交税金--增值税

3、纳税申报时，在表一中无票收入中填负数就行了。

上月开的发票会计漏做帐，本月应如何补做账？

补记，相关损益科目用"以前年度损益调整"代替

借：应收账款等

贷：以前年度损益调整(替换"主营业务收入")

借：以前年度损益调整(替换"管理费用"等)

贷：银行存款等

借贷相抵的余额用于算下面所得税费用，余额*25%税率

调整应交所得税(要看税法是否允许调整应交所得税)

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整(替换"所得税费用"科目)

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