国税季度预缴表怎么填

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国税季度预缴表怎么填？

根据国家规定，自7月1日起，新的企业所得税预缴申报表启用。国家税务总局以第31号公告的形式，发布了版企业所得税月(季)度预缴纳税申报表等报表，为便于小型微利企业(以下简称小微企业)在预缴时就能提前享受税收优惠政策，增添了"小型微利企业判定"以及"四项指标"等栏次。不同征收方式的小微企业填写报表时应关注这些事项。

本年按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的小微企业

预缴时填报A类预缴申报表。第19行"上一纳税年度应纳税所得额"："累计金额"栏次内填报上一纳税年度申报的应纳税所得额，"本期金额"栏次内不填金额。第20行"本月(季)应纳税所得额"：按月度预缴的纳税人，第20行"本期金额"=第19行×1/12；按季度预缴的纳税人，第20行"本期金额"=第19行×1/4.

小贴士

1。上一纳税年度应纳税所得额低于20万元(含)，享受减半征税政策的纳税人，全年可按减半征税的优惠政策预缴。在附表3第2行"符合条件的小型微利企业"栏内，填报A类预缴申报表第20行"本月(季)应纳税所得额"×15%的积，同时在附表3第3行"减半征税"栏内，填写A类预缴申报表第20行"本月(季)应纳税所得额"×10%的积。

2.上一纳税年度应纳税所得额超过20万元但不超过30万元(含)的，全年可按减低税率的优惠政策预缴，在附表3第2行"符合条件的小型微利企业"栏内，填报A类预缴申报表第20行"本月(季)应纳税所得额"×5%的积。

3.将附表3第2行与其他行次合计后的金额，作为按照税收规定在当期实际享受的减免所得税额，填入A类预缴申报表第23行"减免所得税额"的"本期金额"栏。

本年按实际利润额预缴的小微企业

预缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，版)》(以下简称A类预缴申报表)。"实际利润额"为：按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损。

小贴士

1。预缴时当期的累计实际利润额不超过20万元(含)，享受减半征税政策的纳税人，先填报《减免所得税额明细表(附表3)》(以下简称附表3)：第2行"符合条件的小型微利企业"栏，填报A类预缴申报表第9行"实际利润额"×15%的积；同时在附表3的第3行"减半征税"栏填写"实际利润额"×10%的积。预缴时累计实际利润额超过20万元的，应停止享受减半征税优惠政策而改按20%的税率预缴企业所得税。

2.预缴时当期的累计实际利润超过20万元但不超过30万元(含)，享受减低税率政策的纳税人，在附表3第2行"符合条件的小型微利企业"栏，填报A类预缴申报表第9行"实际利润额"×5%的积。

3.附表3第2行以及其他行次合计后的金额，即为按照税收规定在当期实际享受的减免所得税额，再填入A类预缴申报表第12行"减免所得税额"的"本期金额"栏。

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