已认证已抵扣发票对方作废如何处理

发表于：2021-02-26 11:23:35
分类：会计实务

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已认证已抵扣发票对方作废如何处理，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

已认证已抵扣发票对方作废如何处理？

答：销货方对于作废的情况及后续抄报税及申报的处理不同，购货方也有所不同：

1、如销货方开出发票后，手工在增值税专用发票记账联票面上写了"作废"字样，而防伪税控开票系统中没有作废的操作，且销货方按正常票进行抄税和申报的，购货方取得的发票抵扣联可正常认证抵扣；

2、如销货方开出发票后，在防伪税控开票系统中作"作废"操作，但已通过人工补录后抄报税和通过国税机关门前受理申报并经异常处理的，购货方取得的发票抵扣联可正常认证抵扣；

3、如销货方开出发票后，在防伪税控开票系统中作"作废"操作，且在抄报税和申报时按"作废"票处理的，购货方取得的发票抵扣联已认证的，不得抵扣进项税，也不得退回开票方；

4、如购货方已抵扣进项的，须转出相应进项。由于具体操作涉及销货和购货双方，具体办理时购货方未必能准确了解开票方及开票方主管国税机关的相关操作，故建议出现此类问题时，应将具体情况向主管国税机关反映，由主管国税机关协助核实开票方相关情况后再予处理。

增值税发票抵扣后还能作废吗？

答：增值税发票抵扣后就不能作废了，如果是发生退货的情况，需要开红字发票冲销。

根据国家税务局《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》的规定：

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

综上所述，相信各位已经对已认证已抵扣发票对方作废如何处理了解的差不多了。更多精彩的财务资讯尽在数豆子，快来订阅课程一起学习专业知识吧!

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