超额费用调增应纳税所得额怎样记账

发表于：2021-02-25 10:46:27
分类：会计实务

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超额费用调增应纳税所得额怎样记账，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

超额费用调增应纳税所得额怎样记账？

答：1、所得税一般属于季度预交，年终汇算清缴，多退少补。而年终汇算清缴是对应纳税所得额的调整，不是对会计帐的调整。因此，会计帐不作调整分录。

2、对于汇算清缴涉及调增费用需要补交所得税的，补交所得税款要做帐务处理。

(1)按补缴税金作提取分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--所得税

(2)结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

(3)缴纳时

借：应交税费--所得税

贷：银行存款

3、补缴税金会计帐处理后，还要调整资产负债表"应交税金"和"未分配利润"项目的年初数。

没有票据记入成本，需要调增应纳税所得额吗？

答：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。或与税务局沟通减少纳税调整额可以从当年度的支出角度考虑，承诺可以要求对方补开发票入账，但是按照税法规定，未取得合法票据的支出不允许税前扣除。

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