应交城建税计税基础怎么算

发表于：2021-02-25 10:25:57
分类：会计实务

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应交城建税计税基础怎么算

答：城建税的纳税基础，是企业实际交纳的三税(增值税+营业税+消费税)。注意这里是实际交纳的税额。税率会根据城市规模不同而略有差异，一般大城市是7%，中小城市是5%，乡镇是3%不等。教育费附加(有的还有地方教育附加1%)税率3%，计税基础同城建税。你们厂销售货物，如果是当月有应交增值税、消费税、营业税，要按税率计算交纳。比如你当月销项税100万元，进项税90万元，没有期初留抵。当月应交增值税=100-90=10万元。假设没有其他应交的消费税和营业税。那么，你应该按应交的增值税额计算交纳附加：应交城建税(假设你公司所在地税率为5%)=10*5%=0.5万元；应交教育附加：10*3%=0.3万元；地方教育附加：10*1%=0.1万元。

城市维护建设税=(实际缴纳增值税+营业税+消费税)×适用税率

(市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不属于市区、县城或镇的税率为1%)

教育费附加=(实际缴纳的增值税+营业税+消费税)×3%

地方教育附加=(实际缴纳的增值税+营业税+消费税)×2%

城市维护建设税的征免规定

答：城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税的单位和个人征收的一种税。

征税范围：包括城市、县城、建制镇，以及税法规定征收"二税"的其他地区。

应纳税额的计算

应纳税额=(实缴增值税额+实缴消费税额)×适用税率

1、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

2、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

3、对"二税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"二税"附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。

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