多缴税金次月抵税怎么做分录

多缴税金次月抵税怎么做分录，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

多缴税金次月抵税怎么做分录？

答：上月多扣的税金

借：应交税金--多交增值税

贷：银行存款

2、本月抵扣应交税金

借：应交税金--增值税

贷：应交税金--多交增值税

一般纳税人不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：借：应缴税金-未交增值税

贷：银行存款

做未交增值税转出：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

贷：应交税费-未交增值税

多交成因

多交税款的成因，除计算错误外，还有以下方面：

1。减免(包括"先征后退")应退税款；

2.依法预缴税款形成的汇算和结算应退税款；

3.误收应退税款、滞纳金、罚没款；

4.其他应退税款、滞纳金和罚没款；

5.误收和其他应退税款的应退利息。

多缴税款 三条路径

路径一：申请退税

纳税人多缴纳的税款，税务机关应依法予以退还。按照《税收征管法》第51条规定：

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；

纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；

涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

路径二：抵缴应纳税款

为减少流程，多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理。

若多交了企业所得税，根据国税发〔2009〕79号第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

即多缴税款可以抵缴以后年度税款，在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减，年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行"以前年度多缴的所得税额在本年抵减额"。

例如，某企业在2016年预缴纳所得税2000万元，企业所得税汇算清缴时，税务机关出具报告，企业多交的100万元不予退税而抵减以后年度税款。2017年一季度应交所得税150万元，抵减上年多交的100万元后应交税款50万元。

会计处理：

1。根据税务机关的审批报告等：

借：应交税费--多缴所得税 100

贷：以前年度损益调整 100

借：以前年度损益调整 100

贷：利润分配-未分配利润 100

2.预提所得税：

借：所得税费用 150

贷：应交税费-应交所得税 150

3. 实际交税：

借：应交税费-应交所得税 150

贷：应交税费-多缴所得税 100

银行存款 50

若多交了增值税，抵减下期应纳税款时，将其填入《增值税纳税申报表》第25项"期初未缴税额(多缴为负数)"。

增值税多交税款会计处理：

借：应交税费--未交增值税

贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税) 抵减以后期间应交增值税，无需编制会计分录，只在申报表填列即可。

路径三：抵缴欠税款

根据《税收征收管理法实施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002〕150号)规定：

当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税。

但要注意，所谓欠税必须满足两个条件，税务机关系统有了申报数据，且超过了规定纳税期限。

企业查补的税款能否抵减税款，关键是该税款是否经到了税务执行环节，是不是已经履行了一定的手续，并在税务系统中申报超期，产生了相应的滞纳金。

只有查补的税款形成了欠税，才可以直接抵减多缴的税款。如果查补的税款尚未形成欠税，则不可抵减。

以补抵缴 此路不通

查补的税款抵减多缴税款，即以补抵缴，道理上虽可行，但是步错棋。

建议企业有查补税款时应直接缴纳，不要等着查补税款超期形成欠税后，再用多交的税款来抵减。

因为欠缴税款应按日收取0.5‰的滞纳金，企业虽然现金流没有大额流出，但加收的滞纳金便得不偿失。

孰不知，欠税形成的滞纳金相当于18.25%的年化利率，这是莫大的资金成本。

所以，考虑到滞纳金与资金的时间价值，查补税款与多缴的税款，应各走各的路，切莫相互交集。

多交增值税如何做会计分录？

不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：

借：应缴税金-未交增值税

贷：银行存款

做未交增值税转出：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

贷：应交税费-未交增值税

如果预缴税款业务：

借： 应交税费-应交增值税-已交税金

贷：银行存款

做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。

如果是你误操作造成的：

数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。

次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款就可

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

多缴税金次月抵税怎么做分录的内容，数豆子小编就介绍到这，多缴的税金在再约做分录时贷方计入应交税金--多交增值税，本文还介绍了多交增值税如何做会计分录的内容，这些都是增值税税务方面应该掌握的知识，希望大家好好学习。