跨年失控发票款已付完的账务处理怎么做

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跨年失控发票款已付完的账务处理怎么做？

答：失控发票，已补税，账务处理：

进项税转出处理：

1、借：原材料/库存商品

贷：应交税金-应交增值税(进项转出)

交纳税金后处理：

2、借：应交税金-应交增值税(销项)

借：营业外支出-滞纳金

贷：银行存款

该发票属于废票，不能转成本：

3、借：营业外支出

贷：原材料/库存商品

失控发票已认证如何处理？

答：按照发票上的进项税额，会计上先做进项转出：

借：主营业务成本

贷：应交税费--应交增值税--进项税额转出

然后跟开票方确认报废原因，协调处理方法。

因为开票方本应该收齐发票所有联次以后，才能报废。

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