以前年度进项已抵扣申报未入账

发表于：2021-02-04 09:57:51
分类：会计实务

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以前年度进项已抵扣申报未入账，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

以前年度进项已抵扣申报未入账

答：已经认证的专用发票应在认证当月进行抵扣，并在申报期内申报抵扣。

已经抵扣的专用发票未入账，只会造成会计账面的应交增值税余额与增值税申报表上的数据不一致，出现差异，通常不影响实际申报内容，也不违反税法规定。

但是由于未入账，在今年按正常入账即可，只是因上期已计入了申报表，因此不再计入本期申报数内，这样到本月末的增值税申报表数据就与会计账面一致了。

进项发票抵扣途径

（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；

（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；

（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：　进项税额=买价×扣除率

（4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：　进项税额=运输费用金额×扣除率

数豆子小编提示：增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣。以上就是小编整理的以前年度进项已抵扣申报未入账的相关内容，如果大家还有不明白的地方，可以在线咨询专业的会计老师。

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