当月已认证抵扣增值税计入哪里

发表于：2021-02-01 10:14:04
分类：会计实务

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当月已认证抵扣增值税计入哪里，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

当月已认证抵扣增值税计入哪里

答：1、收到进项：借：应交税费--应交增值税（进项税）

2、开出增值税发票：贷：应交税费--应交增值税（销项税）

销项 - 进项 = 本月应该交税金

（销项和进项在“应交税费--应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费--未交增值税，月末，应交税费--应交增值税科目余额应该是0）

3、如果，月末《应交税费--应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费--未交增值税

4、如果，月末《应交税费--应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费--未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；

如果月末《应交税费--未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；

5、交税后：

借：应交税费--未交增值税--已交增值税

贷：银行存款

增值税专用发票抵扣联如何做帐？

1、抵扣联税局认证完之后，将认证相符的专用发票抵扣联、认证结果通知书，认证结果清单，单独装订成册；要单独保管，以备税务稽查

2、做帐时将增值税专用发票记账联贴在凭证后面。

增值税专用发票抵扣联，可以认证抵扣的，在认证相符后，同认证结果通知书一起单独存放，以备检查。年末将一年的增值税专用发票抵扣联和认证结果通知书装订成册，与其他会计档案一起存档。如果收到用于非应税项目的不得抵扣进项税额的增值专用发票，或超期没有认证的增值税专用发票，属于滞留票。没有认证抵扣的抵扣联，也要单独保管，并在备查簿登记，以备检查。做账用的是增值税专用发票发票联。

以上详细介绍了当月已认证抵扣增值税计入哪里，也介绍了增值税专用发票抵扣联如何做帐。作为一名企业的财务人员，一定要明白当月已经认证并且抵扣的增值税需要转入应交税金-应交增值税中。如果你不是很明白，那么咨询一下数豆子在线老师吧，可以给你更加准确的回答。

当月已认证抵扣增值税计入哪里

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