结转本月收入类账户到本年利润怎么处理

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结转本月收入类账户到本年利润怎么处理

答：一、结转本月各收入账户于本年利润账户的会计分录是：

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

二、本年利润的会计处理：

1、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。

2、企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。

3、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。

分配利润的会计分录

一，利润分配的会计分录：

1，将本年利润转入利润分配的会计分录：

借：本年利润

贷：利润分配----未分配利润

2，提取法定盈余公积(税后利润的10%以上)，公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算)的会计分录：

借：利润分配----提取法定盈余公积

----提取公益金

----提取任意盈余公积

贷：盈余公积----法定盈余公积

----公益金

----任意盈余公积

3，分配股利(根据董事会决议)的会计分录：

借：利润分配----应付股利

贷：应付股利----按股东明细

4，支付股利的会计分录：

借：应付股利----按股东明细

贷：银行存款(或现金)

二，利润分配的税务处理

1，分配股利的会计分录的凭证附件，必须要有股东大会分配方案，董事会决议等资料的复印件。

2，支付股利的时候，应该根据不同的股东进行相应的税务处理：

(1)自然人股东，需要代扣代缴20%的个人所得税。

1：提取时

借：利润分配-未分配利润

贷：应付利润

2：发放股利时

借：应付利润

贷：银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3：交纳代扣个税时

借：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

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