工资已计提但未发放怎么做账务处理

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工资已计提但未发放怎么做账务处理？

答：企业计提及发放工资相关分录如下：

1。计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬----工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬----社保

注：计提工资未发，做以上两步即可；计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬----工资

贷：应付职工薪酬----社保(个人部分)

应交税费----应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬----社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费----应交个人所得税

贷：银行存款

工资已计提但未发放怎么做账务处理？小编相信阅读完本篇内容的会计人员都应该了解得差不多了，如果你们还有其他的疑问，欢迎点击我们网站的答疑中心，我们将会为你解答!