坏账准备冲回当月如何做纳税处理

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坏账准备冲回当月如何做纳税处理

借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款

案例：

【例1】某企业2008年共计提坏账准备10万元。　　

借：资产减值损失 100000　　　　

贷：坏账准备 100000　　

纳税调整：计提坏账准备10万元不允许税前扣除，应调增应纳税所得额。

坏账准备的主要账务处理：

1、资产负债表日，应收款项发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的坏账准备小于其账面余额的差额做相反的分录。

2、对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收款项，借记本科目，贷记应收账款等科目。

3、已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记应收账款等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款等科目。

4、对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

5、本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。

不管数据比较大，还是比较小，计提坏帐准备就必须做好纳税调整，上文的案例中有所体现，数豆子整理的坏账准备冲回当月纳税处理说到这，有问题可以反映给本网老师。