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小规模季度没超过9万的税收优惠怎么作账务处理,最近很多小伙伴关注这个问题,下面由数豆子为大家整理相关内容,一起来看看吧。
小规模季度没超过9万的税收优惠怎么作账务处理
答:增值税的是得计提的,销售时做分录
借:银行存款,
贷:主营业务收入
应交税费
如果季不超9万的,把税费转入营业外收入
借:应交税费,
贷:营业外收入
小规模季度没超过9万的税收优惠怎么作账务处理?相关内容拓展:
小规模纳税人季度不超过9万免征什么税
免税
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)相关规定:(一)增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。
(二)增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。
(三)增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。
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