如何处理企业所得税的退税收入

发表于：2021-01-26 10:24:22
分类：会计实务

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如何处理企业所得税的退税收入，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

如何处理企业所得税的退税收入？

如果在本年度退回的情况：

收到退税款借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税借：所得税费用

贷：本年利润

如果在下年度退回的情况：

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

软件退税收入如何进行税务处理？

答：根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)规定，软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税。

在《国家税务总局关于填报企业所得税月(季度)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)中，对A类预缴申报表的有关项目和填报说明进行了修订，其中，申报表第4行"利润总额"修改为"实际利润额"。填报说明第五条第3项相应修改为，第4行"实际利润额"：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

如何处理企业所得税的退税收入？通过阅读上述文章中小编的详细介绍后，想必大家心中已经对这个类型的财务问题有了自己的认知和理解。学习更多精彩的财务知识，请持续关注数豆子的更新!

如何处理企业所得税的退税收入

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