公司补缴上年所得税的账务处理

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公司补缴上年所得税的账务处理

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：

1、计提税款时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整。

2、补交税款时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

补缴以前年度企业所得税款如何处理？

问：1、我公司在2010年10月份补缴了2009年度的企业所得税19万元，应如何做账务处理？要调整以前年度损益吗？对于补缴的企业所得税会影响2010年的纳税申报数据吗？

2、对于未实现的汇兑损益在做季度所得税申报时是否应计入应税所得？

答：1、补缴的企业所得税已经计入2009年度"所得税费用"：

借：应交税费--企业所得税190000

贷：银行存款 190000

2、补缴的企业所得税未计入2009年度"所得税费用"：

借：以前年度损益调整(所得税费用) 190000

贷：应交税费--企业所得税 190000

借：未分配利润 190000

贷：以前年度损益调整 190000

借：应交税费--企业所得税 190000

贷：银行存款 190000

补缴2009年应交未缴的企业所得税款，本身不影响2010年汇算清缴的纳税申报，只在《企业所得税年度纳税申报表》主表第42行"以前年度应缴未缴在本年入库所得税额"一栏作为附列资料说明。

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