-
问：会计往来账应该如何对账？
答：
与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验证双方记录是否相符。财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。
技巧一：往来账自查
在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：
1.审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。
2.审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。
3.逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。
技巧二：余额核对
在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生；判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节；查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。
双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。
技巧三：发生额核对
造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。核对发生额，有以下两种方法：
1.核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。
2.核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。
- 上一篇：劳务派遣的计税和开票方式
- 下一篇：消费税改革：扩大征收范围、调节税率结构和征收环节
-
出售原材料钢管的会计分录怎么写
首先，需要明确的是，当企业出售原材料钢管时，涉及到两个主要的会计科目，即库存现金和原材料销售收入。因此，分录的核心就是如何在这两个科目中进行正确的账务处理。其次，我们需要
-
企业会计准则开办费账务处理
综上所述，新准则下开办费是在“管理费用”科目核算，且直接计入当期损益的；而新税法下对于开办费的税务处理与新会计准则一致，即企业当期一次性税前扣除开办费。因此
-
提取和支付盈余公积时的会计分录
因此，对于提取和支付盈余公积，其会计分录如下：导读：盈余公积包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金。对此，本篇文章将会给您主要讲述法定盈余公积、与任意盈余公积。同时还有提取和支
-
利润分配如何做账务处理会计分录
利润分配是企业在一定时期内（一般情况下以年度为准），对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。那么在利润分配后应该如何进行账务方面的处理
-
员工各种福利费的会计分录
如果执行了新会计准则，相关的福利费会计分录既然说到了职工福利费，那肯定也涉及到了计提，根据不同部门的员工的职务，所做的会计处理也不同。但是，如果单位没有执行新的会计准则，那么福利费
-
社保缴费的会计分录怎么做
社保的计算公式：社保月缴费基数＊社保缴费比例。我们在职员工缴纳的社保，是我们员工最为基础的社保保障。一经发现有企业逃避责任，不给员工缴纳相应社保的话，员工是能够直接进行举报的，用来
-
计提及缴纳企业所得税会计分录
企业预缴所得税在会计上是否需要计提并确认“所得税费用”和“应交税费”，会计准则并没有明确说明，即不管会计上是否进行预提，税务申报都需要按照会计利润等填报申报表，如果最终体现为当
-
什么是会计借贷记账法(会计借贷记账法秒懂)
2、复式记账法分为借贷记账法、增减记账法、收付记账法等。4、借贷记账法，是以“借”和“贷”作为记账符号的一种复式记账法。2、借贷记账法的记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”3、我国
-
餐饮企业会计科目设置
在餐饮业筹建期间所发生的各项费用，是需要财务会计进行做账处理。根据小企业会计制度，其应计入“长期待摊费用”科目进行处理。那么餐饮行业涉及的会计科目如何设置?1.公司筹建期间所发生的
-
财务费用利息收入与支出的会计分录
1、利息收入和利息支出的新、旧会计制度会计分录都是一样的。利息收入及支出的会计分录，存款是会有利息收入的!银行业务也会产生相应的利息收入。4、综上，利息收入分录不同之处，在于使用财