企事业承包承租经营所得个人所得税会计分录怎么写

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【问题】

企事业承包承租经营所得个人所得税会计分录怎么写？

【答案】

承包承租代扣代缴的个人所得税，借记其他应收款-承包个人，贷记应付税款。

对企事业单位承包、承租经营所得的个税计税方法：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=每一纳税年度个人全年承包、承租经营收入总额-必要费用

全年承包、承租经营收入总额=分得的经营利润+承包者的工资、薪金

必要费用，即生计费用，每月3500元。

提示：

①假设个人承包具有法人资格的酒店，酒店应先流转税、再其他税、后所得税。缴纳企业所得税后，才是税后利润(利润总额-所得税费用)。针对税后利润，承包人个人要上交承包费，这个承包费，是可以在计算个税时扣除的，最后剩余的是分得的经营利润。

②承包者的工资、薪金平时不用缴纳个税，最后与分得的经营利润合并计算个税。

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对企事业单位承包经营，承租经营所得个人所的税提取

1、如果是个人对企事业单位的承包经营、承租经营取得所得，应当缴纳个人所得税。

2、如果是企业事业单位的承包经营、承租经营取得所得，应当缴纳企业所得税。

(1)提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

(2)结转时

借：本年利润

贷：所得税

(3)缴纳时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

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