企业所得税费用为负数的原因

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企业所得税费用为负数的原因

企业发生了亏损，所得税费用是负数。

企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。

拓展资料：

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用"，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

报表利润为正，但所得税费用却为负，这怎么回事？

一般情况下，我们认为所得税费用是根据报表的利润而来，利润总额*25%(或15%)即为企业要交的企业所得税。企业赚了钱就要交企业所得税，亏损的话就不用交了。另外，税法上有规定，企业当期的盈利可以先行弥补前五年的亏损，企业再按补亏之后的余额缴纳企业所得税。具体怎么个弥补法，我们稍后会讲到，这也是递延所得税资产的理解难点。

实际上情况远远比这个复杂，我们有时候会看到，报表归属净利润为正、所得税费用为负的情况，又或者是净利润为负、所得税费用为正。很多人就想不明白，这些企业都在搞什么鬼，企业明明亏了还要缴税、赚了却不缴税，税务局是傻子吗？

税务局怎么可能是傻子，相信砖头君，你忘记缴税，税务局都不会忘记你没缴税，更不会算错你的税收，别想太多……

其实，出现上述情况的原因是递延所得税费用，先来看个公式：

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用

根据公式，若递延所得税费用为负数，且绝对值大于当期所得税费用时，就会出现报表利润为正，但所得税费用为负的情况了，如果递延所得税费用为正，企业就算亏钱，所得税费用也可以为正，这个单纯的从数学角度去理解就好了，接下来我们对公式进行展开分析：

当期所得税费用，就是我们常说的，按利润计算的所得税费用。比如，吃瓜公司今年赚钱了，利润总额是1000万，假设所得税税率是25%，那当期所得税费用为1000*25%=250万。

递延所得税费用可能有点难理解，但是别怕，有砖头君在。各位请搬好板凳，也可以来点快乐肥仔水提提神，因为下面的内容是重点。

递延所得税的产生主要是因为会计与税法的差异，因为会计核算的账面价值与税法规定的计税基础有差异，从而导致可抵扣暂时性差异。递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债，递延所得税资产简单理解是当期多交了税，可以在以后抵扣亏损；递延所得税负债则相反，是当期少交了税，以后要补交的。

企业所得税费用为负数的原因？报表利润为正，但所得税费用却为负，这怎么回事？有关解释如上，学员如果决定学习会计或是已经在财务岗位上了的话，学习上如何也是不能落下的，数豆子是一个不错的平台，欢迎咨询。