商铺出租各类收入税会处理

发表于：2021-01-21 10:53:43
分类：会计实务

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商铺出租各类收入税会处理？

1。按照租金收入交纳5%的营业税；按营业税额的7%交城维税，按营业税额的3%交教育费附加；地方教育附加2%(这个不同地区可能会有差别)

2.按照租金收入交纳12%的房产税；3.按照房屋租赁合同所记载的租金的金额交纳千分之一的印花税。根据现行的房产税规定，房屋出租，按租金收入的12%计征房产税；同时该租金收入属营业税应税收入，按5%交纳营业税，这是全国统一的

而关于营业税的附加税(城建税和教育费附加、地方教育附加)。

据现行的城市维护建设税法，"纳税人所在地为市区的，税率为7%" 根据国务院令第448号《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》：自2005年10月1日起，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。"除国务院另有规定者外，任何地区、部门不得擅自提高或者降低教育费附加率。"

因此，出租门面房应交纳12%+5%+5%*(7%+3%+2%)=17.55%的税这是按照目前税法的规定当然是开月度发票。

红冲销项税结转的分录怎么做处理？

答：结转时分录为：

借：主营业务成本

贷：库存商品/原材料

红字冲回为：

借：主营业务收入

应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

贷：银行存款

借：库存商品/原材料

贷：主营业务成本

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