增值税专用发票抵税的会计处理怎么做

发表于：2021-01-21 10:39:56
分类：会计实务

增值税专用发票抵税的会计处理怎么做，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由数豆子为大家整理相关内容，一起来看看吧。

增值税专用发票抵税的会计处理怎么做？

答：根据国家税务局2017年4月20日印发的《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条明确规定，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

因此，在取得进项后，于开票日期的360天内认证或扫描，每月申报增值税的时候，在系统采集进项信息后，由系统自动生成进项信息，检查无误后，在系统申报抵扣即可。

会计处理：

取得发票时：

借：管理费用等科目

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款/应付账款

认证抵扣后

借：应交税费-转出未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

减征增值税的会计处理

例如：企业处理未曾抵扣进项税额的使用过的固定资产，处理净值额10300元。税法规定是按照3%的征收率简易征收，可以享受减按2%征收的优惠政策。

计提：

借：货币资金 10300

贷：固定资产清理 10000

贷：应交税费 300

(如果是一般纳税人纳税人，税费科目就是：应交增值税--销项税额)

减征：

借：应交税费 100

贷：营业外收入 100

(如果是一般纳税人纳税人，税费科目就是：应交增值税--减免税款)

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增值税专用发票抵税的会计处理怎么做

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