冲红会计如何做账

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案例分析冲红会计如何做账？

答：10月的时候没有把错误的发票作废，税局说发票跨月不能作废，而且11月的税费包括作废的也要计税。想问下，10月的时该怎么做账？是一样要确认收入吗？11月开具红字发票的时候又该怎么做账呢？

10月份要确认收入的，按错误的发票正常入账，正常计提税费；

11月份应凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，冲减当期销售额和销项税额；注意：如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的，建议先不开具红字发票；增值税纳税申请表里是不得出现负数销售额及税额的。

应根据开具红字增票，仓库开具红字入库单（如10月份确认收入时，已经核算成本了，11月份就应开具仓库红字入库单，冲减库存商品；）；财会根据仓库单，填制凭证，会计分录如下：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费-应交增值税-销项税额（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

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