如何把预付款结转到主营业务成本

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如何把预付款结转到主营业务成本？

没有发票即使做进成本，税前也不可以扣除，也要纳税调整的。

借：库存商品 (流通企业)

借：原材料 (生产企业)

贷：预付账款

结转

借：主营业务成本 (流通企业)

借：生产成本 (生产企业)

贷：库存商品 (流通企业)

贷：原材料 (生产企业)

预付款已经开了发票要怎么做账？

预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

预收账款

追问

那发货、库存等要怎么做呢？

回答

发货确认收入后借：预收账款

贷：主营业务收入

结转成本借：主营业务成本

贷：库存商品

追问

但实际钱又还没有到账，所以一开始不能做那个借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

预收账款

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