进项税发票过期了是不是可以抵扣

发表于：2021-01-13 10:14:48
分类：会计实务

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进项税发票过期了是不是可以抵扣

对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，相应的进项税不得抵扣。

附：增值税进项税额抵扣数额：

1、购进货物销售取增值税专用发票注明增值税额;

2、进口货物海关取海关进口增值税专用缴款书注明增值税额;

3、购进农产品除取增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外按照农产品收购发票或销售发票注明农产品买价13%扣除率计算进项税额;

4、购进或销售货物及产经营程支付运输费用按照运输结算单据注明运输费用金额7%扣除率计算进项税额。

向企业开具增值税普通发票是否必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码

根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第一条规定：“自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在‘购买方纳税人识别号’栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。”

因此，向企业开具增值税普通发票必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码。

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