劳务派遣的差额征税发票要怎样做分录

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劳务派遣的差额征税发票要怎样做分录

答：一、会计处理：

(1)确认收入时会计处理

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费----未交增值税

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借：应交税费----未交增值税

主营业务成本

贷：银行存款

二、举例说明

(一)如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税，含税销售额100万元，支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时

(1)确认收入时会计处理

借：银行存款 1，000，000。00

贷：主营业务收入 952，380。95

应交税费----未交增值税47，619.05

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借：应交税费----未交增值税38，095.24

主营业务成本 761，904.76

贷：银行存款 800，000。00

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