补提坏账准备为什么不调整应交所得税

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补提坏账准备为什么不调整应交所得税?

答：税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。资产负债表日后补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产"。

以后如果核销坏账，则

借：坏账准备

贷：应收账款

假如到年末利润总额无其他纳税调整，则

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

应交税费--应交企业所得税

计提坏账准备对纳税调整的影响

计提坏账准备，计入资产减值损失的借方，影响营业利润，利润总额，但是在计算所得税时，税法不认同，要在会计利润的基础上纳税调增。当坏账实际发生时，税法允许扣除，未来少交税，就形成了企业的一项资产，即递延所得税资产。

①计提坏账准备

借：资产减值损失10万

贷：坏账准备 10万

增加递延所得税资产

借：递延所得税资产 2.5万

贷：所得税费用 2.5万

②转回多提坏账准备

借：坏账准备 2万

贷：资产减值损失 2万

减少递延所得税资产

借：所得税费用0。5万

贷：递延所得税资产 0。5万

③实际发生坏账3万

借：坏账准备 3万

贷：应收账款 3万

冲减递延所得税资产

借：所得税费用0。75万

贷：递延所得税资产 0。75万

计提的坏账准备按照税法规定，不可以在税前扣除，只有在实际发生损失的当期才可以税前扣除。坏账准备在账务上计入当期损益，冲减当期会计利润，但是税法不认同这一做法，所有在计算当期企业所得税时要在会计利润的基础上纳税调增，同时产生递延所得税资产

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