银行存放中央银行款项的会计核算

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银行存放中央银行款项的会计核算?

一、本科目核算企业()存放于中国人民银行(以下简称"中央银行")的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

企业(银行)按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。

二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。

三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记"吸收存款"、"清算资金往来"等科目;减少在央银行的存款做相反的分录。

四、本科目期末借方余额，反映企业(银行)存放在中央银行的各种款项。

存放中央银行款项调减退回怎么写分录?

一般性存款准备金是由各商业银行总行缴存中央银行。商业银行总行应根据全行旬末一般性存款的余额，若存放中央银行存款余额小(大)于应缴存存款准备金(本旬本行吸收的一般性存款×法定存款准备金率)时，应及时调增(减)存款，并填制有关记账凭证办理转账。会计分录为：

缴存(调增)时：

借：法定存款准备金

贷：存放中央银行款项

退缴(调减)时，则会计分录相反。

各市地行、县支行吸收的财政性存款，应全部缴存当地人民银行。缴存时间、缴存金额计算的方法同一般性存款(但缴存比率为100%)。根据填制的"缴存财政性存款划拨凭证"进行账务处理。缴存(调增)时，会计分录为：

借：缴存中央银行财政性存款

贷：存放中央银行款项

调减时，则会计分录相反。

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