独立账户资产的账务会计怎么处理

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独立账户资产的账务会计怎么处理?

答：独立账户资产的主要账务处理如下：

1、对独立账户计提账户管理费时，借记"银行存款"科目，贷记"其他业务收入"科目;同时，借记"独立账户负债"科目，贷记银行存款及现金。

2、在合同分拆的情况下向独立账户划入资金时，借记银行存款及现金，贷记"独立账户负债"科目。

在合同不分拆的情况下向独立账户划入资金时，银行存款及现金，贷记"银行存款"科目。

3、独立账户进行投资时，交易性金融资产、可供出售资产等，贷记银行存款及现金

4、对独立账户计提保险费时，借记"银行存款"科目，贷记"保费收入"科目;同时，借记"独立账户负债"科目，贷记银行存款及现金。

5、对独立账户投资估值时，按估值增值，借记估值增减值，贷记"独立账户负债"科目;估值减值的，做相反的会计分录。

6、向投保人支付独立账户资产时，借记"独立账户负债"科目，贷记银行存款及现金。

独立账户资产的估值原则是怎样的?

答：保险公司应按下列估值原则对独立账户资产进行估值：

1、配股权证，从配股除权日起到配股确认日止，按市价高于配股价的差额估值;如果市价低于配股价，不估值。

2、任何上市流通的有价证券，以其估值日在证券交易所挂牌的市价(平均价或收盘价)估值;估值日无交易的，以最近交易日的市价估值。

3、如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值，按最能反映公允价值的价格估值。

4、未上市的股票应区分以下情况处理：配股和增发新股，按估值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价估值;首次公开发行的股票，按成本估值。

5、如有新增事项，按国家最新规定估值。

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