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坏账准备是否可以不计提递延所得税资产,会计们日常工作中一定会遇到所得税的各种问题,下面为大家整理了热门内容,一起来看下。
坏账准备是否可以不计提递延所得税资产?
答:不可以,坏账准备一定要计提递延所得税资产。
计提减值使资产的账面价值(应收款项净值)与其计税基础(应收款项成本)产生了差异。
账面价值小于计税基础产生的是可抵扣暂时性差异,应确认为“递延所得税资产”。
会计与税法在计算企业所得税时存在时间差异:会计计提坏账准备计入当期损益,减少了当期利润,税法规定坏账在实际发生的当期计算所得税时允许扣除。因此,坏账准备是将来可以抵扣应税所得的时间差异,表现为将来减少企业的现金流出,符合资产的定义。新会计准则中所得税的会计处理方法为资产负债表债务法,时间性差异对所得税的影响符合资产或负债的定义时,确认为一项资产或负债。
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