所得税计提和补提怎么做分录

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所得税计提和补提怎么做分录

计提企业所得税的会计分录

计提时：

借：所得税费用

货：应交税费-所得税

支付时

借：应交税费-所得税

货：银行货款

补提企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

将"以前年度损益调整"科目转入未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整###借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

同时

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整###借：应交税费--所得税

贷：以前年度损益调整

企业季度所得税的计算?

企业所得税计算方法采取按期预缴、年终汇算清激的办法。

企业所得税预缴的计算方法有两种：一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

以第一种按季度方法举例说明：假如你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*18%=5040元4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元。7-9月份应纳税所得额为-8600元，则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元。前三季度已预缴：19980元，则第四季度应交所得税：43902-19980=23922元。年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，并不是业务收入，所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税。注：应纳税所得额在3万元及以下的税率18%、3万-10万元(含)的税率27%、10万元以上的税率33%，按超额累进税率计算。

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