开的专用发票金额大于实际付的金额怎么做账

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开的专用发票金额大于实际付的金额怎么做账?

答：发票金额大于付款金额，是很常见的事情。

只要实际收到的发票比实际支付的多或者与实际支付的一样就行，少了是不可以的;

站在企业角度看的话，企业付出去的金额必须要有理有据，现在发票比实际支付的多，所以财务上并不影响。

主要有几种：

1、开票方(收款方)优惠，不计零头，但不愿做返利开红票手续;

2、报销人让开票方故意多开，以便报销时可以虚报;

账务处理时，应该按实际付款金额入账;

发票金额大于付款金额的，不受影响;

发票金额小于付款金额的，应该补足发票。

从管理上讲，应该严格审核采购项目金额，杜绝上面所讲的第二种情况发生。

发票金额大于付款金额，进项税可以抵扣吗?

答：按发票税额金额抵扣。发票金额大于实际付款金额部分作为应付帐款处理。

分录为：

借：原材料(库存商品)[发票价款}

借：应交税金-应交增值税(进项税额)[发票税额]

贷：银行存款(现金)[实际付款金额]

贷：应付帐款[发票金额大于实际付款金额部分]

假定对方明确表示不再收取，计入营业外收入

借：原材料(库存商品)[发票价款}

借：应交税金-应交增值税(进项税额)[发票税额]

贷：银行存款(现金)[实际付款金额]

贷：营业外收入[发票金额大于实际付款金额部分]

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