内外账差异的调整方法

发表于：2018-09-15 14:08:39
分类：会计实务

月下载量10,000+职场必备资料

　　1 现金

　　最后调整，其他科目调整完毕后本科目的差异，多就由老板拿走，少就由老板补齐

　　2 银行存款

　　1、外账会计没有严格核对银行对账单，有差错。以银行对账单为依据，找出错漏的凭证，不管业务实际的发生时间，全部在本期补记或冲红。

　　2、有的银行账户没有在外账体现，而且甚至金额较大。将这账户的资金转到老板可以控制的非本公司账户、或取现清空，然后销户。在外账上始终视同这些银行账户不存在。

　　3 应收票据

　　应收票据有的会计从来不做账，或者没有交由外账会计做账，甚至做成“银行存款”。根据实际盘点的应收票据。不管业务实际的发生时间，全部在本期补记或冲红。

　　4 应收账款

　　1、由于以前对外虚开、多开发票，实际上并没有这么多的销售，因此就会有一块应收账款长期挂账，外账数据大于实际数据。金额较小时，以现金收款的形式冲掉差异。金额较大时，以老板控制的银行账户向公司还款。

　　2、实际上是坏账，按道理100%提取坏账准备和进行坏账核销。但是坏账核销在税务局办理审批有一定难度。坏账本身不影响规范，只是太多的坏账是对公司管理能力的否定。可以比照*9点的方法平掉一些。

　　3、因为收入不开票，外账的应收账款比实际小。外账不做处理，内账将款项收回就可以了。

　　5 预付账款

　　1、外账上预付的款项，因为采购没有发票，所以预付账款没有冲销，以撤销采购的名义，收回款项冲平。

　　2、外账上没有预付账款，实际上有，以后收到采购发票时，无法冲平，成为应付账款，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。这是两套账时没有做好所导致的。若没有发票就不应该在外账付款，若有发票就应该在外账付款。但是，要不财务经理没有审批筹划好。要不很多老板个人随意付款，根本就没有经过会计的审批。

　　6 其他应收款

　　1、填写收据，现金收款。

　　2、找一些费用发票冲平。

　　3、若金额巨大，大多是资金占用所引起。资金占用应清理归还。若资金占用金额巨大，就看老板有多大的实力了。

　　7 原材料

　　1、由于有不开票的采购，外账没法入账，导致账上数据小于实际库存。找关联方做虚假采购，凭发票入账，增加账上金额与实际一致，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。还可以通过几个月的账务出库比实际出库小，结平差异。

　　2、由于为了减少增值税税负，虚开了采购发票入账，导致账上的金额大于实际。通过几个月的账务出库比实际出库大，结平差异。

　　注意虚开发票风险。减少账务出库数据会导致毛利率高升，多增利润

　　8 发出商品

　　1、企业没有及时开具发票，结转收入，大量发出商品挂账。实际上逃脱税款，税务机关也会关注。企业应及时开票，结转发出商品。

　　2、因客户验收障碍，迟迟没有开票。企业应加强商务力量，解决分歧，及早财务可以开票，结转收入。

　　3、对于实在无法对应结转收入的，结转的营业外支出。

　　(发出商品不能长期挂账，发出商品和收入确认相关联) 大量开票会导致大量的增值税和所得税。这是企业以前的欠账现在的清还。若此项处理严重影响企业的现金流，则企业的实际盈利能力有限，或因大量应收账款没有收回，或资金已经给消耗。总之，这是企业经营能力弱的表现。

　　9 固定资产

　　1、因以前购买固定资产时没有取得发票，导致外账上没有固定资产入账。采取购买一批旧设备的方法取得发票，固定资产入账和实物相符，导致多出来的应付账款按应付账款的处理方法处理掉。

　　2、因固定资产实际已经丢失、报废，但是账务没有处理而导致账上多出固定资产。进行固定资产清理。注意购买发票风险。

　　10 长期待摊费用

　　企业原来往往将开办费、装修费(租赁)列进长期待摊费用。结转到当期损益。长期待摊费用的处理若金额较大，将严重影响利润，甚至亏损

　　11 应付账款

　　1、因虚假采购导致账上有应付账款，实际并不需要支付。在外账银行账户写大小头支票，冲平应付账款，款项倒腾到账外。

　　2、因无票采购，在账上没有金额。用账外资金支付。外账不用处理。

　　12 预收账款

　　1、造成的原因和发出商品有关系，结合发出商品的处理。

　　2、通过账外资金结平或结转到账外。

　　13 其他应付款

　　占用别人的资金，付款清理。

　　14 应交税费

　　若本年度计算错误，申报错误。补申报、补记账。以前年度就没法管了。

　　15 应付职工薪酬

　　调整至正确，对方科目为费用科目，结转损益结平。

上一篇：Excel选择性粘贴技巧
下一篇：四大会计师事务所与国内事务所的审计方法对比

内外账差异的调整方法

数豆子会计网 shudouzi.com