代开专票缴纳的增值税怎么做账

发表于：2020-12-31 11:00:11
分类：会计实务

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代开专票缴纳的增值税怎么做账，关于增值税的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

代开专票缴纳的增值税怎么做账?

一、小规模纳税人的处理：

1、代开发票申报缴纳税款时：

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

借：应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷：银行存款

2、确认收入时：

借：银行存款或现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税，有其他业务的另申报。申报时将已缴纳增值税填入第13行"本期预缴税额"。

二、一般纳税人：

1、代开发票申报缴纳税款时：

借：应交税费-应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

借：应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷：银行存款

2、确认收入时：

借：银行存款或现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税，有其他业务的另申报。申报时将已缴纳增值税填入"分次预缴税额"。

代开专票缴纳的增值税怎么做账?上文小编简单介绍了这个内容是如何处理的，首先要确认是什么纳税人，在根据情况的不同做不同的会计分录！

以上就是关于代开专票缴纳的增值税怎么做账的详细介绍，更多与增值税有关的内容，请继续关注数豆子，希望本文对你有所帮助。

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