软件开发增值税预缴税款怎么填

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软件开发增值税预缴税款怎么填

答：基础信息填写说明：

(一)"税款所属时间"：指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

(二)"纳税人识别号"：填写纳税人的税务登记证件号码;纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机构代码证号码。

(三)"纳税人名称"：填写纳税人名称全称。

(四)"是否适用一般计税方法"：该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的"□"中打"√"，适用简易计税方法的纳税人在该项目后的"□"中打"×"。

(五)"项目编号"：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。

(六)"项目名称"：填写建筑服务或者房地产项目的名称。出租不动产业务不需要填写。

(七)"项目地址"：填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址。

房地产开发企业预缴增值税的账务处理

答：例：创恒房地产公司2016年6月份销售东大花园项目(老项目)的房屋20套，当月收取预收款3150万元，预征税款为90万元。创恒房地产公司就上述行为的账务处理如下：

借：应交税费-未交增值税900000。00

贷：银行存款 900000。00

这里需要注意，针对一般纳税人适用简易计税的老项目，增值税的账务处理都是通过"应交税费-未交增值税"进行核算。

二、一般纳税人适用一般计税方式的开发项目预缴税款的涉税处理

(一)预缴税款的计算

一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目(适用一般计税方式)，按如下公式计算预缴税款：

预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+11%)*3%

例：创恒房地产公司2016年6月份销售东大花园项目(适用一般计税方式)的房屋5套，当月收取预收款1110万元。

不含税销售额=2220÷(1+11%)=2000万元

预征税额=2000×3%=60万元

注意：预缴税款在计算时，纳税人不得从预收的全部价款和价外费用中扣除土地价款。

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