公司本月没有销项有进项怎么做账

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公司本月没有销项有进项怎么做账

进项税和销项税每月要结转，月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转，这样才知道需要交多少税。进项税额大于销项税额，月末不要做账务处理，直接留做余额，在下期进行抵扣即可。

如果只是暂时没有，以后会有的话，那进项照常做，先不要认证，等有销项的时候再进项认证抵扣就行了。如果是一直都不会有销项的话那你不要接收进项发票，叫对方对你提供普通发票就行了。入账的时候应该是计入了应交税费--应交增值税(进项税额)，留抵即可，申报的时候直接按照正常申报即可。

结转分录：

1、结转进项税额：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额)：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

4、实际交纳增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

本月没有销项，认证的专票就不需要填报?

增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

因此，不管本月有没有销项，均应在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

注意：增值税发票选择确认平台认证专票发票的，当月申报期限内并且未申报前，勾选确认的当月申报抵扣;其他方式认证专票的需要在次月申报期内申报抵扣。

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