代扣代缴的社保和个税的会计分录

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代扣代缴的社保和个税的会计分录

公司的社保分为两个部分，一部分是公司帮忙交，一部分是自己交，从工资里面扣的。

每月银行从公司账户扣社保时，公司交的和自己要交的统一扣除。公司帮忙交的计入管理费用，个人自己要交的的此时是先由公司代扣，发工资时要从工资里面扣除的，计入其他应收款。

代扣代缴的社保和个税的会计分录

交时：

借：管理费用---社保(单位承担部分)

其他应收款 ---社保 (个人承担部分)

应付职工薪酬---社保 (单位承担部分)

贷：应付职工薪酬---社保 (单位承担部分)

银行存款 (交出全额)

收回个人部分：

借：库存现金

贷：其他应收款 ---社保 (个人承担部分)

住房公积金：

交时：

借：管理费用---住房公积金(单位承担部分)

其他应收款 ---住房公积金 (个人承担部分)

应付职工薪酬---住房公积金 (单位承担部分)

贷：应付职工薪酬---住房公积金 (单位承担部分)

银行存款 (交出全额)

收回个人部分：

借：库存现金

贷：其他应收款 ---住房公积金 (个人承担部分)

个人所得税：

交时：

借：应交税费---个人所得税

贷：银行存款

收回时：

借：库存现金

贷：应交税费---个人所得税

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