计提城建税会计分录怎么做

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计提城建税会计分录怎么做?

一、城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。税率因纳税人所在地不同从1%—7%不等。纳税人以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，并分别与三项税同时缴纳。

二、城建税的计算公式：应纳税额=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)*适用税率

三、应缴城建税的会计分录：

(1)月末计提应交城建税时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

(2)用银行存款上交城建税时：

借：应交税费——应交城市维护建设税

贷：银行存款

如果是缴纳城建税会计分录的做法：

借：应交税费-城建税教育附加地方教育附加

贷：银行存款

借：管理费用-印花税残保金水利

贷：银行存款(上述费用本人认为可以不用计提，缴纳时直接进管理费用)

水利基金如果是和流转税一起的可以计入营业税金及附加职工教育经费：

借：管理费用(等)

贷：应付职工薪酬-职工教育经费

借：应付职工薪酬-职工教育经费

贷：银行存款所得税：

借：所得税费用-当前所得税

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款增值税(较复杂) 根据进项税验证结果：

借：应交税费-应交增值税(进项税额) 根据销售算销项税

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)月末根据进行和销项结转本期未交增值税，然后缴纳。

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