财务如何冲销隔年的凭证

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财务如何冲销隔年的凭证

如果还没有入账，就先做一份跟原来一模一样的会计分录，金额用红色，摘要栏注明冲销**凭证，再用蓝字做一份正确的分录，摘要栏注明更正**凭证。

1、如果已经结账，数据已经报出，不能再修改数据，因此不能冲去年帐。

2、做年度决算时，允许调整。3、按调整后的数据，如有需要可以在本年做传票调整。

应该是2011年9月银行存款账户获得第三季度利息+411.96元，但是以前的会计做成了支付第三季度利息-411.96元，这里有一部分错误，要如何调整分录?

借：银行存款 411.96

贷：以前年度损益调整 411.96

借：以前年度损益调整 411.96*25%=102.99

贷：应交税费--应交企业所得税 102.99

借：以前年度损益调整 411.96-102.99=308.97

贷：利润分配--未分配利润 308.97

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