季度预缴企业所得税账务处理怎么做

发表于：2020-11-13 09:05:53
分类：会计实务

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季度预缴企业所得税账务处理怎么做，关于企业所得税的问题一直是各位会计们关注的，本文数豆子为大家整理了相关内容，一起来看看。

季度预缴企业所得税账务处理怎么做?

按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税

缴纳季度所得税时：

借：应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款

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企业预交企业所得税时，应借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记银行存款等。现在的问题是，预交企业所得税时是否需要先计提呢，即是否需要做如下会计分录：借：所得税费用;贷：应交税费——应交企业所得税。其实是否需要计提是会计准则规定的事情，企业会计准则体现的是权责发生制和收入费用配比原则。一般企业是在利润总额的基础上按月或季度预交，按年汇算清缴的，此时由于收入已实现，因此按月或季度预交之前可以先预提所得税费用，即借“所得税费用”;贷“应交税费——应交企业所得税”。

但是对于房地产开发企业就有所不同，房地产开发企业是根据预收款作为基础计算预交企业所得税及其他税种，由于在预交时收入并没有实现，因此实际预交企业所得税时不需要计提“所得税费用”，只需借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记银行存款即可。

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季度预缴企业所得税账务处理怎么做

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