应收账款收不回来的会计处理

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案例分析应收账款收不回来的会计处理

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【案例分析】一实行企业会计准则，仅有一笔应收账款100万，年末根据减值测试计提了坏账准备30万。突然，鹦鹉公司发现确实无法收回这100万的应收账款了。

（1）确定减值损失时

借：坏账准备　100

贷：应收账款　100

（2）计提坏账准备时

借：资产减值损失　70

贷：坏账准备　70

税务处理：

就该笔应收账款坏账损失，企业应按照国家税务总局公告2011年25号文件的规定提供证据资料申报所得税税前扣除。

汇算清缴时，填写A105000《纳税调整项目明细表》第32栏“资产减值准备金”调增金额70万；填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第10栏“货币资产损失”纳税调整金额-100万，填写A105000《纳税调整项目明细表》第33栏“资产损失”调减金额100万。

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