税务局推行哪些小规模纳税人自开专票

发表于：2020-10-19 09:28:01
分类：会计实务

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税务局推行哪些小规模纳税人自开专票？

目前就有两个行业的小规模纳税人可以自开专票：住宿业、鉴证咨询业。

住宿业、鉴证咨询业可自开专票的小规模纳税人必须符合以下几个前提条件：

1。销售额前提：月销售额超过3万元/季销售额超过9万元

2。业务前提：住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为;鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为。

注意：销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。

3。税控设备前提：申请安装增值税发票管理新系统

对于自开专票申报，试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"的"本期数"相应栏次中。

特别强调，试点小规模纳税人自行开具专票，适用的征收率不变，也就是说，跟开具普票缴纳的税额是一样的。

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