专用发票税号错了可以当普票用吗

发表于：2020-09-29 10:58:40
分类：会计实务

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专用发票税号错了可以当普票用吗

不可以，首先专票和普票是不能随意替换使用的，第二，专票税号开错，本身就已经是一张作废发票了，所以不符合会计入账相关规定。 1、该票应该定性为未按照规范开具的增值税专用发票，开票人应予以注销发票或红冲后，重新依法开具正确的发票; 2、作为受票方，取得该有误发票，则不得作为合法票据列支成本费用，应要求开票方重新开具发票(办理恰当的退票或红冲等相关手续)，否则，所列支成本费用不得税前扣除，应予以调增企业所得税应纳税所得额; 3、因此，该发票不得作为普票使用，如跨月，应予办理红冲等手续，要求对方重新开具。专用发票有几联第几联给客户专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证; 抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证; 记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。

一般寄给客户的发票是第几联?

(1)存根联：自己单位保存。

(2)发票联：给对方。作为对方报销入账的凭证。

(3)记账联：留给自己单位，作为自己单位记账的凭证。

(4)开发票时，三联都要收票人签字或盖章。在收款人处签字或盖章。

一般纳税人和小规模纳税人的区别

①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本。②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金，即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6% ，(免税的除外)。

专用发票上面一定要填公司电话吗

答：可以不用写

根据《国家税务总局公告2017年第16号》关于增值税发票开具有关问题的公告一、自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在"购买方纳税人识别号"栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。由此可见，国税总局只对增值税专用发票有必须填写地址电话开户信息的要求，对增值税普票没有强制性要求，因此可以不用填写。

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