集团公司内部结算帐务处理

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集团公司内部结算帐务处理?

1。结算企业(母公司)以其本身权益工具结算，接受服务企业(子公司)没有结算义务

(1)结算企业

借：长期股权投资

贷：资本公积(按权益结算股份支付计量原则确认资本公积)

2。结算企业(母公司)不是以其本身权益工具结算，接受服务企业(子公司)没有结算义务

(1)结算企业

借：长期股权投资

贷：应付职工薪酬(按现金结算股份支付计量原则确认应付职工薪酬)

(2)接受服务企业

借：管理费用等

贷：资本公积(按权益结算股份支付计量原则确认资本公积)

(3)合并财务报表中应编制如下抵消分录

借：资本公积

管理费用等(差额，也可能在贷方)

贷：长期股权投资

3。结算企业和接受服务企业均为母公司，且授予本公司职工的是其本身权益工具

借：管理费用等

贷：资本公积(按权益结算股份支付计量原则确认资本公积)

4。结算企业和接受服务企业均为母公司，且不是以其本身权益工具结算

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬(按现金结算股份支付计量原则确认应付职工薪酬)

劳务公司账务处理?

1、收到A公司付的劳务费时

2、借：银行存款

贷：主营业务收入

3、借：营业税金及附加

贷：主营业务收入-服务费

应交税费-应交营业税、城建税、教育附加

4、计提被派遣人员工资

借：管理费用

贷：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-社保-个人应交养老保险

应付职工薪酬-社保-个人应交失业保险

应付职工薪酬-社保-个人应交医疗保险

应付职工薪酬-社保-个人应交住房公积金

其他应付款-单位应该负担的保险

其他应付款-单位应该负担住房公积金

应交税费-应交个人所得税

5、发放时

借：应付职工薪酬-工资

贷：库存现金

6、支付社保、住房公积金

借：应付职工薪酬-社保-个人应交保险(三险一金)

应付职工薪酬-社保-个人应交住房公积金

其他应付款-单位应该负担的保险(五险

其他应付款-单位应该负担住房公积金

贷：银行存款

7、支付个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

8、支付营业税金及附加

借：应交税费-应交营业税、城建税、教育附加

贷：银行存款

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