负数发票冲账的处理方法

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负数发票冲账

国家税务总局《中华人民共和国发票管理办法》中的"红字发票管理"规定如下：一笔买卖，全部退货，又能取回原发票注明"作废"，可以重新按实际销售额重新开具发票的，不可开具红字发票。您可与管理员联系修改发票验旧信息。

负数发票账务处理方法

如果发生退货---

1。销货方的账务处理为：

借：库存现金 1170(红字)

贷：主营业务收入 1000(红字)

应交税费---增值税 170(红字)

2。购货方的账务处理：

上月购货已经认证并入账。

上月购买时：

借：库存商品 1000

应交税费---增值税进项 170

贷：库存现金 1170

本月收到负数发票：

借：库存商品 1000(红字)

应交税费--增值税进项 170(红字)

贷：库存现金 1170(红字)

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