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注册会计师《审计》练习题：采购与付款循环的内部控制和控制测试

单项选择题

乙公司为了避免发生订购的商品或劳务可能未被提供的风险，可能采取的计算机控制是（）。

A、计算机自动对所有发出的订购单事先编号，并与随后的采购入库通知单和供应商发票进行比对，比对不符的订购单被单独打印

B、长期未执行的订购单被记录于未执行订购单的文件上，并采取跟进行动

C、访问控制只允许经授权的员工处理订购单，菜单层面的控制授权限定至单个员工

D、处理之前，计算机自动与供应商主文档中每一份订购单比对

【正确答案】A

【答案解析】选项B是针对该风险的人工控制；选项C是针对采购可能由未经授权的员工执行风险的计算机控制；选项D是针对可能向未经批准的供应商采购风险的计算机控制。

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