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初级会计职称知识点《初级会计实务》:银行存款
银行存款
(一)银行存款的账务处理
企业应该设置银行存款总账和银行存款日记账,分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。银行存款日记账,根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了,应结出余额。
(二)银行存款的核对
银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制银行存款余额调节表调节,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。
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