会计实务

在会计核算中，同一个人的其他应收款与其他应付款进行对冲时，应根据对冲之后的余额方向来选择会计科目。因此，会计部门应定期清理往来，对在其他应收款、其他应付款中同一单位、同一个人的款项进行合并对冲。其他应收款、其他应付款均要根据往来单位、往来个人设置明细账进行核算。

同时下个月这个增值税留抵退税金额在申报增值税的时候要填写增值税及附加税费申报表附列资料（五）第8行当期新增可用于扣除的留抵退税额（等于《附列资料二》第22 栏“上期留抵税额退税”）和第3列留抵退税本期扣除额（这么做的目的是为了避免城市维护建设税，教育费附加，地方教育附加的重复扣除）。

（3）有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。（1）股东是企业的，股东分红给企业时，不交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。（2）支付给个人时（如股东其名字多，可造一张表统一发放）

例如，A财税公司有一些固定资产需要对外出售。企业是一般纳税人，并且固定资产在购入时，已经抵扣了增值税进项税额。固定资产的入账价值是4000，已计提折旧3000。实际出售的不含税价格是600。即企业出售固定资产时，只要实现了销售收入，就需要按照相应的税率缴纳增值税。当然，企业的类型不同、固定资产的取得时间不同，适用的税率也不相同。

1. 《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）； 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

本文讲述的是关于冲减待认证进项税额分录怎么写的有关问题，待认证进项税应该应交税费—应交增值税(待认证进项税额)来进行核算，等认证后再做冲减分录，感兴趣的可以接着往下看看。(4)、购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额)。

利润率是剩余价值与全部预付资本的比率,利润率是剩余价值率的转化形式，是同一剩余价值量不同的方法计算出来的另一种比率。利润率又分为成本利润率和销售利润率，有不同的计算公司，下文将会详细介绍利润率的计算公式和五种不同的表现形式。

个人所得税专项附加扣除中继续教育如何扣除？继续教育专项附加扣除中技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的具体范围是什么?继续教育的扣除主体以纳税人本人为主。大学本科及以下的学历（学位）继续教育可以选择由其父母按照子女教育扣除，也可以选择由本人扣除。

工会经费是工会组织开展各项活动所需要的费用。根据企业会计制度，企业的工会经费是根据工资总额的2%来计提的，其中40%上缴县级(含)以上总工会，或由税务部门代县级(含)以上总工会扣缴,60%留存本单位工会使用。那么工会经费来源于哪里，应该如何计提使用呢？有很多会计人员还是不清楚的，下面就来给大家说一说吧。

注意：转账支票收款人可写为收款人个人姓名，此时转账支票背面不盖任何章，收款人在转账支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和转账支票兑现存入个人在开户银行开的个人结算帐户内。收款人个人账户必须为结算账户，其他储蓄账户不能转账收款。

出口退税的意思是指在国际贸易中，出口的货物被退还到国内，各生产环节和流转环节，所产生并要缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税，出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款，这是我国税收中非常重要的组成部分，那么，出口退税账务的处理方式是怎样的呢？

营业收入利润率=营业利润/全部营业收入（主营业务收入+其他业务收入）*100%营业收入是利润吗？营业收入是利润的主要来源，但不是净利润。营业收入是从事主营业务或其他业务所取得的收入。指在一定时期内，商业企业销售商品或提供劳务所获得的货币收入。

温馨提示：企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。 一年过去，新的一年财务人们是不是又发现了一些追不回、讨不到的坏账呢？坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项，会对企业造成一定的损失，公司的财务人员可做还账准备业务，对企业的应收款项中可能成为坏账的款项进行计提，作为备抵账户。确认的坏账损失可以进行税前抵扣，减少企业损失。那么，今天小编就带大家了解一下关于坏账的一些事吧。

递延所得税=△递延所得税负债-△递延所得税资产第二层是根据税法规则计算的当期所得税和递延所得税（费用或收益）。举一个例子用来解释为什么会有估计的递延所得税被计入利润表上所得税费用行也符合权责发生制：售后服务的费用要在还没实际发生的时候，估计预提计入利润表，是因为这笔费用追根溯源与当期发生的交易挂钩。递延所得税费用也是这种情况。

(1)一般情况下，企业可以把劳保用品作为福利费处理，明细科目可以设为劳保费用，如果执行的是小企业会计制度，则通过“应付福利费”处理，如果执行的是新企业会计准则，则通过“应付职工薪酬——应付福利费”。同时，按照劳保用品的具体用途，计入管理费用、制造费用、生产成本等科目。

这让车船税更像是环保税。排量越高的汽车，对其征收车船税就越多，这也是为了倡导大家要保护环境。根据税法规定，车船税是一年一交，可以由保险公司代缴，也可以由车主到当地税务部门直接缴纳，不过通常会跟交强险一起缴纳。此外，如果车子年审时也会查车船税，所以就得在年审前把车船税交了。如果你的车子当年不用年审，在12月31日前交当年的车船税就可以了。

3、长期零申报不等于稳定。是不可以长期零申报的，虽然没有明文规定，零申报可以多久，但是超过3个月上零申报就会被税务机关稽查，被列入重点关注对象。如果当期有收入及应纳税额却零申报的，属于偷税，是要罚款的。

接下来小编为大家统计了截止目前最全的差额征税项目，速速收藏起来吧！如果该纳税人选择差额征税，则计税销售额为：100-40-20=40（万元）差额征税原先是营业税的政策规定，即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。营改增后，支付给其他纳税人的支出应按照规定计算进项税额，从销项税额中抵扣。但由于原营业税差额征税扣除范围较广，差额征税在营改增后的多个行业中都还有所保留。

1. 自2021年1月1日至2022年12月31日止，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在上述政策优惠基础上，再减半征收企业所得税 从业人数范围：包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳动派遣用工人数

为确保广大企业能够及时、准确享受小型微利企业所得税优惠政策，并尽可能保持征管操作的稳定性，税务总局制发《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》，进一步加大小型微利企业所得税优惠力度。