确认无法收到进项发票的收入怎么办

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确认无法收到进项发票的收入怎么办?

销售发票已开进项发票未收到仍然需要做账,具体账务处理如下:

开销售发票时:

借:应收账款(银行存款等)

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税-销项税

已购原材料尚未收到进项发票时,可以暂估入账:

借:原材料

贷:应付账款等

下月初冲回:

借:应付账款等

贷:原材料

等收到进项税发票时:

借:原材料

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:应付账款(或银行存款等)

根据《企业会计准则----具体准则》及《企业会计准则--应用指南》的相关规定。

 

小规模没有进项票开发票时怎么做账?

增值税小规模纳税人目前主要有两种征收方式:一是查账征收,另一种是核定征收。两种征收方式的征收率一样,区别在于前者需要建账,按实际发生的经营销售额自行申报,后者是由主管税务机关根据纳税人的实际经营情况核定定额,定期按照定额向税务机关进行纳税申报。

不管是哪种征收方式,都是不能抵扣进项税额,若贵公司是查账征收,那就按开出去的发票做收入,购入货物的成本费用需有正规发票,还要考虑所得税问题。若是核定征收,那就只是考虑开出的发票有多少,有没有超过核定的额度。

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